Федеральные

Налог на прибыль организаций

Ставка налога

Срок уплаты налога

Нормативный акт

Налоговая ставка устанавливается в размере 20 процентов, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 - 5.1 статьи 284 НК РФ. При этом:

- 2 % (зачисляется в федеральный бюджет);

- 18 % (зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не может быть ниже 13,5 %);

Для организаций - резидентов особой экономической зоны законами субъектов Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка налога на прибыль, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации. При этом размер указанной налоговой ставки не может быть выше 13,5 процента.

Налоговые ставки на доходы иностранных организаций, не связанные с деятельностью в Российской Федерации через постоянное представительство:

- 10 % от использования, содержания или сдачи в аренду (фрахта) судов, самолетов или других транспортных средств или контейнеров в связи с осуществлением международных перевозок;

- 20 % с остальных доходов (за некоторыми изъятиями);

28 дней со дня окончания отчетного периода;

28 марта года, следующего за отчетным

глава 25 "Налог на прибыль организаций" Налогового кодекса

Для сельскохозяйственных товаропроизводителей, не перешедших на ЕСХН:

- 0% с 2013 года

Налог на добавленную стоимость

Ставка налога

Срок уплаты налога

Нормативный акт

Объектом налогообложения признаются следующие операции:

1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.

2) передача на территории Российской Федерации товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;

4) ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

Ставка:

18 %, за исключением указанных ниже случаев:

10 % при реализации:

- отдельных продовольственных товаров;

- отдельных товаров для детей;

- периодических печатных изданий, за исключением периодических печатных изданий рекламного или эротического характера;

- отдельных медицинских товаров отечественного и зарубежного производства

0 % при реализации:

- товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта, а также товаров, помещенных под таможенную процедуру свободной таможенной зоны, при условии представления в налоговые органы документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ ;

- услуг по международной перевозке товаров;

- работ (услуг), выполняемых (оказываемых) организациями трубопроводного транспорта нефти и нефтепродуктов

- работ (услуг), выполняемых (оказываемых) российскими организациями (за исключением организаций трубопроводного транспорта) в морских, речных портах по перевалке и хранению товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации, в товаросопроводительных документах которых указан пункт отправления и (или) пункт назначения, находящийся за пределами территории Российской Федерации;

- работ (услуг) по переработке товаров, помещенных под таможенную процедуру переработки на таможенной территории;

- услуг по предоставлению железнодорожного подвижного состава и (или) контейнеров для осуществления перевозки или транспортировки железнодорожным транспортом экспортируемых товаров или продуктов переработки при условии, что пункт отправления и пункт назначения находятся на территории Российской Федерации;

- и др. основания, установленные п. 1 ст. 164 НК РФ

равными долями не позднее 20-го числа каждого из трех месяцев, следующего за истекшим налоговым периодом

Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал.

глава 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса

Акцизы

Ставка налога

Срок уплаты налога

Нормативный
акт

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка (в процентах и (или) в рублях и копейках за единицу измерения)

с 1 января по 31 декабря 2013 г. включительно

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый:

Уплата акциза при реализации (передаче) налогоплательщиками произведенных ими подакцизных товаров производится исходя из фактической реализации (передачи) указанных товаров за истекший налоговый период равными долями не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем, и не позднее 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным месяцем, если иное не предусмотрено настоящей статьей

Уплата акциза по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту налогоплательщиками, имеющими свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом, производится не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом

Глава 22 "Акцизы" Налогового кодекса РФ

реализуемый организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза (за исключением этилового спирта, ввозимого на территорию Российской Федерации), и (или) передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и (или) реализуемый (или передаваемый производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса;

0 рублей
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе ввозимый на территорию Российской Федерации), и (или) передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами,
за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а также
за исключением этилового спирта, реализуемого (или передаваемого производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, и этилового спирта, реализуемого организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

59 рублей
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке

0 рублей
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

0 рублей
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)

320 рублей
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

400 рублей
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

320 рублей
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Вина, фруктовые вина (за исключением игристых вин (шампанских), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята

7 рублей
за 1 литр

Игристые вина (шампанские)

24 рубля
за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно

0 рублей
за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива

15 рублей
за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента

26 рублей
за 1 литр

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)

1 000 рублей
за 1 кг

Сигары

58 рублей
за 1 штуку

Сигариллы (сигариты), биди, кретек

870 рублей
за 1 000 штук

Сигареты, папиросы

550 рублей
за 1 000 штук + 8 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 730 рублей
за 1 000 штук

Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно

0 рублей
за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно

31 рубль
за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

302 рубля
за 0,75 кВт (1 л.с.)

Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

7 509 рублей
за 1 тонну

Топливо печное бытовое

5 860 рублей
за 1 тонну

с 1 января по 30 июня 2013 года включительно

Автомобильный бензин:

не соответствующей классу 3, или классу 4, или классу 5

10 100 рублей
за 1 тонну

класса 3

9 750 рублей
за 1 тонну

класса 4

8 560 рублей
за 1 тонну

класса 5

5 143 рубля
за 1 тонну

Дизельное топливо:

не соответствующее классу 3, или классу 4, или классу 5

5 860 рублей
за 1 тонну

класса 3

5 860 рублей
за 1 тонну

класса 4

4 934 рубля
за 1 тонну

класса 5

4 334 рубля
за 1 тонну

Прямогонный бензин

10 229 рублей
за 1 тонну

с 30 июня по 31 декабря 2013 года включительно

Автомобильный бензин:

не соответствующей классу 3, или классу 4, или классу 5

10 100 рублей
за 1 тонну

класса 3

9 750 рублей
за 1 тонну

класса 4

8 960 рублей
за 1 тонну

класса 5

5 760 рубля
за 1 тонну

Дизельное топливо:

не соответствующее классу 3, или классу 4, или классу 5

5 860 рублей
за 1 тонну

класса 3

5 860 рублей
за 1 тонну

класса 4

5 100 рубля
за 1 тонну

класса 5

4 500 рубля
за 1 тонну

Прямогонный бензин

10 229 рублей
за 1 тонну

 Налог на доходы физических лиц

Ставка налога

Порядок и срок уплаты налога

Нормативный акт

13%, если иное не предусмотрено статьей 244 Налогового кодекса РФ

13%, для иностранных граждан, привлекаемых к работе резидентами особой экономической зоны и отнесенные к категории высококвалифицированных специалистов.

Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам

начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Глава 23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса

35%:

- стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;

- процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;

- суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;

- в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров

30%:

- доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за исключением доходов, получаемых:

15%:

- доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, получаемые в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций;

9%:

- доходы от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;

- доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 г., а также доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученные на основании приобретенияипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.

Страховые взносы во внебюджетные фонды

Тарифы страховых взносов

Срок уплаты

Нормативный акт

Для всех плательщиков страховых взносов*:

Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты страховых взносов плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам определен в статье 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

Федеральный закон от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Фонд обязательного медицинского страхования

22,0 процента

2,9 процента

5,1 процента

Пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ:

в течение 2013 г. для страхователей по обязательному пенсионному страхованию, указанных в подпункте 7 пункта 4 статьи 33 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ, применяется тариф страхового взноса 21,6 процентов;

для страхователей, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 6 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ, применяется тариф страхового взноса 26,0 процентов;

для сельскохозяйственных товаропроизводителей, отвечающих критериям, указанным в статье 346.2 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог, организаций народных художественных промыслов и семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, занимающихся традиционными отраслями хозяйствования:

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Фонды обязательного медицинского страхования

21,0 процента

2,4 процента

3,7 процента

для налогоплательщиков - организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны и производящих выплаты физическим лицам, работающим на территории технико-внедренческой особой экономической зоны:

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Фонды обязательного медицинского страхования

8,0 процента

2,0 процента

4,0 процента

для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих единый сельскохозяйственный налог:

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Фонд обязательного медицинского страхования

21,0 процента

2,4 процента

3,7 процента

для организаций, осуществляющих деятельность в области информационных технологий, за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Фонд обязательного медицинского страхования

8,0 процента

2,0 процента

4,0 процента

для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 7 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Фонды обязательного медицинского страхования

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

территориальные фонды обязательного медицинского страхования

21,6 процентов

2,9 процента

3,5 процента

0,0 процента

для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 8 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Фонд обязательного медицинского страхования

20,0 процента

0,0 процента

0,0 процента

для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 9 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

0,0 процента

0,0 процента

0,0 процента

для плательщиков страховых взносов, указанных в пунктах 10 - 12 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

20,0 процента

0,0 процента

0,0 процента

для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 13 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, применяются следующие тарифы страховых взносов:

Пенсионный фонд РФ

Фонд социального страхования РФ

Федеральный фонд обязательного медицинского страхования

22,0 процента

2,9 процента

5,1 процента

Дополнительные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков страховых взносов с 1 января 2013 г.

Для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"

Пенсионный фонд РФ

4,0 процента

Для плательщиков страховых взносов, указанных в пункте 1 части 1 статьи 5 Федерального закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в подпунктах 2-18 пункта 1 статьи 27 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"

Пенсионный фонд РФ

2,0 процента